Fachliche Definition
Rechnung, die die Veränderung des Finanzmittelfonds nach laufender Geschäfts-, Investitions- und Finanzierungstätigkeit erklärt.
So funktioniert es
Nach HGB ist sie insbesondere Bestandteil des Konzernabschlusses und bestimmter kapitalmarktorientierter Einzelabschlüsse, nicht jedoch jedes Einzelabschlusses. Die Zahlungsströme werden den drei Tätigkeitsbereichen nachvollziehbar zugeordnet.
Konkretes Beispiel
Laufende Geschäftstätigkeit +12.000, Investitionstätigkeit −20.000 und Finanzierungstätigkeit +15.000 ergeben eine Zunahme des Finanzmittelfonds von € 7.000.
Typische Falle
Eine Kapitalflussrechnung ist kein allgemeiner Pflichtbestandteil jedes HGB-Einzelabschlusses.